中小企业风险控制范例

中小企业风险控制范文1

关键词：中小型企业；财务风险；风险控制

随着市场经济的深入发展，中小型企业财务风险问题日渐突出，面对激烈的竞争，在寻求发展的过程中，势必会由于信息不确定、投资不善蒙受损失，甚至破产，为了解决这一问题，有必要对中小型企业财务做一个研究。

一、财务风险的内涵及特征

（一）内涵

中小型企业财务风险即指企业在实际活动中得到的结果与预期发生了偏离的一种可能性。一个企业运行如何，一定会体现在资金状况和运营结果上，也就是财务成果的好坏、大小，因而财务风险实际上包括着两层含义：一是财务成果风险，一是财务状况风险。

对于财务风险，目前有两种理解，广义上的财务风险指企业活动因为各种不确定因素，财务收益既有损失的可能，也有盈利的可能。狭义的财务风险包括筹资风险及融资风险，是指企业在运营当中因为负债而招致破产风险。

目前国际上更多的是持狭义的理解，财务风险是因为企业举债经营而导致的，倘若企业不能控制好财务杠杆，一旦突破了临界点，就会负债，所负债务由公司股东承受风险，另外，在市场经济激烈竞争之中，有的企业想要快速扩大规模，抢占市场制高点，于是大量贷款，最终公司决策失误，就很容易发生财务危机。

（二） 特征

1.复杂性。

整个的财务管理中，财务风险都是存在着的，企业活动中资金筹集、运用、积累、分配任何一个链条出现了问题，都会招致财务风险，企业活动受市场各种因素影响，市场又是瞬息万变的，所以想要始终确保资金调转运用精确到控制以内是不可得的。

2. 不定性。

财务风险在一种条件下会发生，但是如果企业运营环境改变，又可能不发生，这就说明它是不确定的，它发生的概念可以是0，或者会是1，这中间无法计量。

3. 与收益大小具有一致性。

通常来说，财务收益是与风险并存的，收益大意味着风险也更大，反之，风险越小，从这个角度来说，财务风险的存在促使企业不断改进技术、改善管理以扩大盈利，风险中孕育着机遇，这也是为什么众多企业都会举债来求取发展的道理。

二、我国中小企业财务管理中出现问题

。

（一）融资角度

1. 融资渠道有限。

受自身规模和现行的制约，中小企业想要筹集资本是相当困难的，首先，以企业最常见的两种筹资方式：股票和债券来说，按照规定，中小企业想要上市发行股票基本上是不可能的，另外，我国有规定说非公司制企业是不可以发行债券的，这个准入门槛，一下就把中小企业拒之门外了。其次，从其它的融资方式来说，比如说银行贷款，这个实际操作也是比较有难度的，原因在于中小企业因为先天条件不足，经营中可能发生的风险要远远多于预测，信用等级不高，一般无法达到金融机构所要求的贷款条件。

2. 筹资过多，负债过大。

我国绝大部分中小企业并没有一套完备的财务管理方案，在实际运行过程中，对待筹资，总以为越多愈好，超过了实际需要，如此无节制，无形中就增加了企业财务风险。

（二）投资角度

我国每年都有很多中小企业并不具备扩大规模的实力，却盲目举债，只凭着自身的经验，没有认清公司整体的竞争力，过分追求公司外延的扩大，致使投资资金浪费不少。比如有的企业，因为自己公司滞留了太多产品，技术也落后一大截，设备无法更新，就加大投资，加快产品研发、重置设备，但在运行过程中，因为决策失误或者其它原因，导致报酬率并没有达到预想的那么高，就会遭遇风险。

另外，中小企业投资具备很大的盲目性，也受自身资金、技术等等条件的，中小企业发展的条件就不能与大企业相匹敌。

（三）运营角度

我国中小企业大部分管理是粗放式的，因此在运营生产过程中，浪费现象十分严重，产品质量因为管理不善时常不能达标，这样就直接使公司盈利空间缩小，短期偿债的能力降低。

另外，中小企业对财务管理不够重视，现金管理有着很大的随意性，无制度可言，支取太过散漫，安全没有保障，增加了财务风险管理难度，容易诱发财务危机。

三、我国企业财务风险防范对策

（一）支持

我国部门虽然支持中小企业发展，但是上却并不完全同步，所以应该加快完善，扶持中小企业，这方面不妨有意识地借鉴西方发达过去的一些经验，比如针对中小企业的规模规定一个贷款比例，鼓励银行为中小企业发放最低贷款额度；建立投资基金，它的对象只是那些无法发行股票上市、或者是通过债券融资的企业，以及一些只是出于构思预想中的企业；。

（二）商业银行不断完善业务

即使经济发展到今天，商业银行还是存在这个认识误区：抓大放小，即重视大企业，对待中小企业贷款却不够开放。建议商业银行与时俱进，把决策建立在对中小企业信用评价之上，对于哪些诚信、投资率稳定的企业适当放宽贷款条件；建立专门针对中小企业的信贷部门，把它们作为贷款支持的对象。

（三）企业自身不断改进

1.确保诚信，建立好的形象。第一，要重视资金管控，收取不可大意，规定不同的借支款项只有在相关人员审批后，才可以执行。第二，始终坚持诚信，与银行搞好合作关系，目前来说，中小企业融资大都依赖银行，这是因为银行利息稍微低一些，中小企业从这几个方面努力：完善管理、提高企业投资率、确保产品质量等等，就可以赢得银行信任，降低融资难度。

2.合理控制筹资成本。我国中小企业筹资有难度，因而筹资成本与大企业相比要高得多，这样一来，做好筹资计划就相当重要了，企业筹资应该根据公司需求来，切忌盲目无节制，以减少因为借款运用不当所招致的风险。

一方面，在考察公司实力的基础上，进行融资，使债务、自由资本以最合适的比例配置，发挥好财务杠杆的作用。另一方面，有意识地避免短期债务和长期债务集中在一个时间段，给企业造成过多的压力。

3.重视培训员工。。

另外，重视引进各方面的人才，为他们提供培训机会，促进员工整体素质上升，提高企业整体竞争力。

4.完善财务控制管理制度。中小企业财务管理制度不够健全，不管是约束机制还是审计监督都不够规范，考虑到这一点，有必要创设会计控制制度，资金运用到采购、付款、成本以及资金收益等等方面管理落实到个人，规定会计同出纳由多人监管，会计最终负责人与出纳人不能是直系亲属，对于擅自挪用资金者，处以严厉惩罚。

5.建立财务风险预警机制。中小企业在寻求发展机会的同时，一定要有风险意识，有了这个意识，才能自觉重视投资决策等运营环节。更重要的还要建立财务风险预警机制，通过对企业经营中发生的一些异常变动做分析，来有效规避风险，根据财务状况，来监控管理企业运营活动，判定公司发展是否健康，有无潜在的风险。预警机制一旦建立，就会在风险来临之前给出预测，这样就促使企业决策人，及时改变有关发展策略，尽可能把企业风险损失降到最低，或者直接使企业免遭风险，不夸张的说，有效的财务风险预警机制同完善财务风险控制制度相互配合能为中小企业的健康发展保驾护航。

总之，中小企业想要寻求发展，可能遭遇财务风险，为了规避风险，自身应该完善财务控制管理制度，同时控制筹资，始终坚持诚信运营，提高风险意识。

参考文献

[1]何庆光，王玉梅.内部控制与企业风险的防范和化解[J].经济与社会发展，2004，（08）：98-101.

[2]朱开悉.企业财务核心能力及其报告[J].会计研究，2002，（02）：41-44.

[3]梁润茹.加强财务风险管理 规避企业财务风险[J].山西财政税务专科学校学报，2005，（02）：28-30.

中小企业风险控制范文2

【关键词】商业银行 中小企业

一、我国商业银行中小企业贷款风险管理中存在的问题

（一）中小企业贷款的执行流程具有专门性特征

具体说来，现今大部分商业银行，不管是国有商业银行还是其他商业银行都设置有职责为专门的小贷中心或者专门给中小企业贷款的部门，即便不存在的部门，对中小企业贷款的审批、发放和跟踪也会有专人专门负责。。

（二）商业银行基本上都从三个环节来进行风险防控

从意识层面上来说，银行基本能做到贷前审查，放贷遵照流程，贷后积极管理。可以说，银行对各个关键节点都有管控的意识，从银行控制性选择再到由内而外的对中小企业的调查，我们不难看出银行的风控工作是宏观层面和微观层面相结合的。放贷过程严格遵照内部SOP 流程，由各个节点的人员各自各司其责，和舞弊由于作业的流程化被有效防止了。贷后管理侧重点为对中小企业融资成功后的运营状况进行监控，一方面如若出现预警状况相应流程将即刻启动以及贷款将被及时收回，风险敞口被有效地缩小了，另一方面监控继续，且在银行数据上进行信用恢复。

各家银行依旧相当重视抵押品，工行将抵押物分三个方面： 借款企业、企业主个人或其他第三方名下的住宅（含土地使用权）， 包括土地性质与使用权取得方式、房屋使用年限、变现能力、抵押人年龄（若为自然人）、出租（未出租申明）、是否为唯一生活住所; 企业、企业主个人或其他第三方名下的商业物业、工业厂房（含土地使用权）、抵押人年龄（若为自然人）、是否有附着建筑物。

（四）现今银行多存在发放流动贷款的业务

所谓的流动贷款，通常其期限为一年，是一种通过固定贷款利率给企业发放的贷款品种。当然具体的贷款品种是以企业所处的境况为基础来予以判断后经过审批予以发放。这样的贷款一定程度上较符合一般中小企业在周期上的贷款要求，也有利于银行在周期控制上监控中小企业有关的运营情况变化。可对于在发展上比较稳定的中小企业来说，其贷款方式在某种程度上使其融资成本加大。

二、风险防控措施

（一）拓展营销要把风险防控放在首位。当前经济形势复杂，风险多变，中小企业虽处在各个不同行业，但却面临相同遭遇，那就是受整体经济形势影响。因此，银行在拓展市场时，不仅要做大规模，提升速度，更要在复杂多变的经济形势下，对经济形势的把握有敏感性与洞察力;在风险防控上，具有识别风险，规避风险，控制好风险的技能，树立风险控制优先经营理念，审慎发放好每一笔贷款。

（二）谨慎处置停产和半停产企业贷款。一是对彻底停产企业的处置。要在贷款到期前提前采取控制措施，该退出的要果断退出，要在担保措施完备的情况下适当扶持。同时还要搞清信贷资金究竟被企业用在何处，是投资其他行业还是参与民间融资了，对没有用于主业、参与民间融资的必须坚决收回。二是对半停产或临时停产的企业的处置。对这类企业要根据企业实际生产资金需求情况，灵活把握授信，掌握好用信节奏与放款额度，做到适时、适度支持，对发展前景看好的继续支持，在支持中对没有起色、无可救药的企业也可较为轻松地退出。

（三）加强关联企业贷款风险管控。根据关联企业贷款情况，银行要将涉及关联企业的贷款逐户建档，重点进行监控，对有贷款的名不副实的关联企业，要采取措施逐步退出，对贷款额度偏高的关联企业要将贷款额度控制在适度水平。禁止关联企业之间相互担保。同时，对涉及关联企业之间交易的信贷资金要认真审核，防止通过虚假关联交易挪用信贷资金，改变贷款用途。

（四）采取分类管理工作措施。信贷人员对维护的客户，要按客户生产经营状况建立风险监控台账，按照正常经营类、经营不正常、长期亏损、已停止生产经营等类别，根据客户分类情况，确定继续支持、减少支持、逐步退出、立即退出等客户，再根据客户类别制定出相应的支持或风险控制措施，对后三类客户信贷人员要按月进行重点监控总行对后三类客户也要按月进行监控，上下联动，切实做好信贷风险防控。

中小企业风险控制范文3

【关键词】中小企业；风险管理；内控体系

对于企业而言，内部控制能够促进其可持续发展，在很多大型企业中已经得到了广泛的应用，可是中小企业在内控方面还不是很完善，对企业发展造成了一定程度的影响，需要在风险管理的基础上构建科学的内控体系。

一、风险管理和内部控制概述

风险管理，即企业在实现发展目标过程中，对各种不确定性的因素加以控制，确保结果在允许范围之内的具体办法以及过程，企业通过风险管理能够规范内部管理，从而不断提高管理水平，实现发展目标。

内部控制，即企业为了提升管理效率，确保财务报告可靠性，充分利用资源，而在内部实行的不同制约与调节的计划、组织以及方法与程序。

企业通过风险管理能够识别各种潜在的风险，并通过内控防范以及管理与风险控制等实现经营目标。内部控制是风险管理的一个重要手段，对于企业战略目标的实现有着重要作用。另外，为了保证内部控制的有效实现，要有风险管理识别以及评估风险作为保障，两者是相互补充的。

二、中小企业内部控制现状

1.风险意识有待加强

很多企业风险意识比较淡薄，缺乏风险识别以及评估与反应机制，导致企业经常处在被动状态，只有在问题发生之后才能采取措施进行解决，对企业发展造成一定影响。

2.内控构成缺少合理性

很多企业的内部管理相对比较混乱，存在权责不清的问题。无法发挥内控制度的作用，组织构架不合理性，各部门间缺少沟通，无法实时监控，信息不对称问题比较突出。这样就导致很多业务部门之间存在扯皮现象，不能确保内部控制制度的有效执行。

3.缺少良好的内控环境

在开展内部控制时，需要由内控环境加以支撑，但是，很多企业没有对自身的内控环境加以改善，没有形成良好的企业文化，也没有对企业人力资源实现合理配置和运用，这些现象导致内控基础比较薄弱，对内控建设造成了严重的影响。

4.风险防范措施缺乏

企业在完成对风险的识别以及分析以后，需要制定相应的风险管理措施，风险，可是，很多企业为了实现高收益，而开展违规经营，太过冒险，承担着较大的负债风险以及破产风险，风险资产加大，也使得经营风险以及财务风险提升，对企业以及股东利益造成了威胁。

三、完善中小企业内控体系构建的措施

1.建设良好的内控环境

风险管理需要以内控环境作为基础，控制环境直接影响了员工对于企业内部控制这一问题的认识以及态度。在建设内控环境的时候，需要注意：第一，管理层需要参与内控活动。第二，营造良好的诚实守信的企业文化。第三，分配人力资源，确保员工胜任自己的岗位。第四，利用科学的经营模式，确保职责权限的合理分配。第五，构建科学的行为准则。

2.加强风险评估

风险评估就是企业及时对经营过程中的各种风险进行识别与分析，并制定相应的应对措施。在开展风险评估的时候，需要对关于企业目标实现的内部风险以及外部风险进行识别，并明确风险承受水平。对潜在的各种风险因素加以识别之后，要评估固有的风险，并重点对剩余风险（即在利用了各种控制技术以及风险管理技术之后还是没有得到有效控制的风险）加以评估，结合分析结果以及承受度，对风险和收益加以权衡，最终明确应对措施。在开展风险评估工作的时候，需要保持理性分析，不能因为自己的风险偏好而导致经营损失。在完成风险评估以后，通过相应的措施降低风险，确保剩余风险可控。另外，企业需要依据自己各个发展阶段以及具体业务特点，搜集关于风险变化的信息，开展风险识别以及风险分析工作，从而及时对应对措施进行调整。

3.构建合理的信息和沟通系统

为了确保内部控制运转的有效性，提升其效率以及效果，需要构建合理的信息和沟通系统。信息包括内部信息以及外部信息，只有及时获得内外部信息，才能对经营过程以及结果实现有效控制。对于内部信息系统来说，可以通过现代管理工具，如ERP构建，从而有效配置经营管理的信息资源，确保经营效率，提升市场竞争力。企业在导入信息系统的时候，工作人员要对自己在系统之中的位置和相互关系加以理解，履行自己的责任，和外部利益相关人员有效沟通。

4.强化风险控制

控制活动发生在企业的每一个层面，在开展控制活动的时候，最关键的就是掌握好重点控制点，结合风险评估结果对控制活动进行设计，从而确保其针对性。一般来说，控制活动主要包括实物控制、信息处理以及职责分离和业绩评价等。在制定控制以及控制程序时，需要分析单独开展控制活动或者是与别的控制活动共同开展的时候这些和程序是否具有有效性，同时还要及时发现经营活动中的重大问题，并制定有效的应对措施。

5.强化内部监督

内部监督就是检查内控体系的情况，并对内控有效性加以评价，从而反映其真实情况。第一，要对内控监督程序加以规范，明确内控职权。第二，针对内部控制中可能存在的缺陷，要制定认定标准，定期分析其有效性。在内部监督的过程中，若是发现内部控制体系存在缺陷，需要对缺陷性质和产生原因加以分析，并形成评价报告，提出相应的调整方案，交给管理层，对内部控制的每一个环节都形成有效监督。

四、结语

当前，市场经济环境日趋激烈，中小企业在开展内部控制的过程中，还面临着风险意识问题、内控环境问题、风险控制问题与内部构成问题等，需要结合自身特点以及存在的问题，在风险管理的基础上构建科学的内部控制体系，提升风险意识，做好内部管理工作，最终确保企业实现可持续发展。

参考文献：

中小企业风险控制范文4

关键词 中小外贸企业 融资困境 资本市场体现 企业信用 融资渠道

中图分类号：F832 文献标识码：A

一、中小外贸企业融资困境的原因分析

（一）企业融资渠道狭窄，融资方式单一。

当前，我国中小外贸企业主要采用的融资方式是自有资金。也就是所谓的内源性融资。这种融资方式所带来的资金，完全不能适应企业的发展。只有开拓新的融资渠道，才能让企业的规模得到不断的扩大。在直接融资方面，假如中小外贸企业欲求获得上市资格，从而进入到资本市场，理论上来讲可能性并不大。但是，其他的融资方式更为严格。比如，发行企业债券，以及可转换债券等等，有着更为严格的标准。目前，我国的大型企业才能使用债券融资。并且这些大型企业主要表现在国有企业方面。所以，根据我国现如今的资本市场情形来分析，中小外贸企业很难借助上述方式无法进行融资。从间接融资方面，也可以分析出我国中小外贸企业的融资情况。在这些企业的经营过程中，很大程度依赖银行贷款。从武汉市合作银行的调查数据中可以得知，有超过百分之七十的中小外贸企业将银行贷款作为自己的融资渠道。但是，这样的融资方式会给企业带来很多的负债。从而给企业的经营带来较大的负担。同时，国家逐步推行的抓大放小的。中小企业越来越不会受到各大商业银行的支持。只有那些大企业才能获得银行的贷款支持。不少中小外企由于无法获得银行贷款，而最终导致资金不足而破产。

（二）信用担保体系不完善未能真正发挥功能。

银行对企业贷款受到很多的因素的。其中，一个比较重要的原因，表现在企业自身的信用方面。由于企业在信用担保以及评价体系方面，是比较缺乏的。银行的贷款在以前是比较宽松的，给企业发放了很多的贷款。最终导致这些贷款发放出去却无法收回。目前，我国的信用担保体系有很多方面都是非常不完善的。主要表现在：第一，缺少相关的法律规范；第二，没有成立专门的担保机构，无法进行相应的信用担保。2007年发生了较为严重的金融风暴，银行更是加大了信用审批力度。当前，大多数银行在发放贷款的时候，需要贷款者进行抵押或者担保。中小外贸企业在获得贷款的时候，难度是比较大的。因为这些企业没有太多的抵押品，同时也不易找到担保人。

二、解决中小外贸企业融资困境的对策建议

（一）完善并落实国家制定的各项扶持中小企业发展的。

为了让中小企业得到长足的发展，国家制定和出台了一些法律法规和。在2003年的时候，颁布并实施了《中小企业促进法》。当前情况下，国家有关部门需要应完善相关的法律、法规以及制度，使得中小企业能够更好地破解解决融资难题。在制定这些相应制度的时候，要对各个方面进行逐步完善。调整好相应的扶持制度，对那些有着长足发展的中小企业，需要更多的扶持。最终促使这些中小企业的发展。除了这些相应的策略之外，各级地方和部门也应该积极参与到当中来。要对中小企业进行必要的指导，成立专门的服务机构。通过此类方法，中小企业可以获得较多的扶持和帮助，从而最大程度上降低中小企业的在经营和融资方面的成本。

（二）大力发展地方性中小金融机构。

要想让地方性中小金融机构得到长足、大力的发展，各级要转变观念。在解决中小企业的融资难题上，要对地方性和区域性的中小商业银行进行引导和扶持。这就能够使得地方性中小金融机构尽可能多地为中小企业提供最多的贷款金额，银行的信贷风险在很大程度上也得到了降低。同时，这样也可以让中小企业的贷款利率得到降低。地方性金融机构可以采用多种模式来进行设置。通常情况下，都会提出风险基金、股份制商业银行等此类较为详细和具体的操作模式。我国地方性中小金融机构在发展过程中，要以城市商业银行为基本点。将自己的业务范围逐步扩大，同时扩大贷款领域。假如达到了一定的条件之后，可以让民间资本直接设立中小金融机构。

（三）提升企业自身信用水平。

我国中小企业在融资的时候，会遇到很多的难题。其中，最为重要的就是信用问题。很长时间以来，由于中小企业的信用问题，中小企业总是不能获得较多的贷款，以及出现融资成本比较高等问题。所以，中小企业要从自身的信用水平出发。可以从具体的两个方面着手：第一，企业的各项规章制度要逐步完善，主要是保证会计信息的真实性；第二，企业做好了自身工作的时候，要同银行进行积极有效的沟通。企业与银行之间要建立起融洽的关系，通过自身的实力，结合信誉最终能够获得银行贷款。

（四）拓宽中小外贸企业的融资渠道。

对中小外贸企业来讲，一个特有的融资渠道就是国际贸易融资。同时，这应该是中小外贸企业重点发展的融资渠道。当前，中小外贸主要是采用出口押汇、打包放款等传统方式进行国际贸易融资方式。但是，传统的这些融资方式有着很多的缺点。比如，需要较多的流动资金，以及在国际贸易结算方面有着较大的风险。企业想要扩大市场份额，可以运用赊销和承兑交单的方式进行。这样能够让销售额逐步提高。要想降低国际贸易结算的风险，可以采用新型的国际结算方式。比如，采用国际保理、付费延迟等方法。

三、结束语

融资渠道少，融资方式不多以及尚不完善的信用担保体系，这些因素都导致了中小外贸企业融资入了种种困境。为此，国家要完善并切实落实各项有助于中小外贸企业发展的，通过设立地方性中小金融机构，搭建服务于中小外贸企业的多层次资本市场体系来帮助中小外贸企业融资。

参考文献：

[1]张振华.我国中小外贸企业融资策略[J].合作经济与科技.2011（23）

中小企业风险控制范文5

文献标识码：A

在市场经济条件下，每个企业都面临着无处不在、无时不在的风险，财务风险作为一种客观存在的经济风险贯穿于企业各个财务环节，是各种风险因素在企业财务上的集中体现。企业的财务风险，狭义上是指由于利用财务杠杆给企业带来的破产风险或普通股收益发生大幅度变动的风险；广义上是指企业在筹资、投资、资金营运及利润分配等财务活动中因各种原因而导致的对企业的存在、盈利及发展等方面的重大影响。因此，构建抵御财务风险的内部控制体系，是中小企业财务管理的重中之重。一、中小企业财务风险内部控制的现实意义

（一）降低中小企业筹资难度，增强企业资金实力。

中小企业筹资难，是中小企业面临的一大难题。由于中小企业本身规模较小，抵押能力有限，信用得不到良好的体现，因而造成中小企业获取银行信贷困难重重。加强中小企业财务风险内部控制，从自身角度去解决问题，将给银行树立良好的形象，进一步增强企业筹资能力。

（二） 减小中小企业投资风险，增加企业投资正确率。

中小企业由于自身存在诸多问题，比如管理层专业素质较低以及信息层面较狭窄，造成中小企业在投资过程中难免盲目，注重短期利益等误导了中小企业的投资方向，而中小企业财务风险内部控制，有利于提高企业投资回报率。

（三）合理运用企业资金，把握资金营运方向。

中小企业在对资金的有效利用上还有很大欠缺，加强中小企业财务风险内部控制，有效合理运用资金，对企业来说有重大意义。

（四）合理分配企业资金，加快企业资金循环利用率。

中小企业在分配过程中，存在对资金分配不均的现象，这样对企业员工来说很不利，容易加大企业内部矛盾从而间接影响企业的盈利情况，因此，合理分配企业的资金，加强中小企业内部财务控制很有必要。二、中小企业财务风险内部控制存在的问题

（一）中小企业对内部控制认识不足。

内部控制作为企业生产经营活动自我调节、自我约束的内在机制，在企业管理系统中具有举足轻重的作用。内部控制制度的建立、健全及实施情况的好坏，是企业生产经营成败的关键。很多中小企业对内部控制的认识还停留在比较原始的阶段，认为内部控制就是内部监督，企业大多把内部控制看作是一堆堆手册、各种文件和制度。也有的企业还认为内部控制就是企业内部成本控制、内部资产安全控制、内部资金控制，即内部会计控制。因此，对内部控制制度的设计停留在内部会计控制。

（二）中小企业没有内部控制制度或者内部控制制度不健全。

我国民营中小型企业大量存在没有内部控制制度的情况。大多数民营企业家依靠自己对市场的判定能力和个人的冒险精神完成了资本的原始积累。他们大多数对会计不太熟悉和不太重视。在他们看来市场才是最重要的，内部控制会束缚他们的手脚。所以，这些企业往往不制定内部控制制度，会计的作用仅在于如何算账使老板少交税。收入不入账，成本、费用虚高等屡见不鲜。另外有些企业存在内部控制，但内部控制制度不够全面，没有覆盖所有的部门和人员，没有渗透到企业各个业务领域和各个操作环节，使中小企业会计工作秩序混乱、核算不实而造成会计信息失真现象极为严重。一些企业人为捏造会计数据，设置小金库，乱摊成本，隐瞒收入，虚报利润，恶意逃避税收等。如不少企业常规票据分管制度、重要空白凭证保管使用制度、会计人员分工中的内部牵制原则均没有建立，甚至一些小企业会计、出纳、审核等事项由一个人包办。原始凭证的取得或填制本身就不合法，以此为依据编制的记账凭证、登记的账簿、出具的会计报表及一系列的会计分析等也就毫无意义。

（三）内部财务控制制度执行力不强。

良好的制度是企业正常运行的保证，但如果科学合理的财务控制制度得不到有力执行，就只会成为一张空文。中小企业如果想顺利度过财务困境，管理人员必须以身作则，从上层到下层相互制衡、监督、约束等，营造一个良好的财务控制氛围。

（四）公司治理机制不完善。

内部控制作为由管理当局为履行诸管理目标而建立的一系列规则、和组织实施程序，与公司治理及公司管理是密不可分的。内部控制框架与公司治理机制的关系是内部管理监控系统与制度环境的关系。中小型企业因为规模小、资产少，着重眼前效益，为了节减开支，往往不设置内控机构，或者机构设置过于精简，一人多岗甚至兼职兼岗。很多公司或者没有内部控制机构，或者建立的内部控制机构没有发挥应有的作用。

（五）缺乏自动财务风险预警系统。

管理层的忽视以及资金分配的不合理，高层管理人员总是站在自身利益角度去考虑问题，在企业发生资金严重困难的情况下才会加以重视。中小企业必须研发出一套自动预警财务风险系统软件。在当企业的资本运营将要发生财务风险时，能提前加以预测并带有相应分析，警示管理层作出相应的对策，将财务风险降到最低，缓解企业的财务压力。

（六）内部财务控制与外部监督未有效结合。

大部分中小企业都建立了一些与内部财务控制相关的规章制度，并在实施过程中积累了一定的实践经验。但由于部分管理人员片面认为内部财务控制与直接经济利益无相互关系，同时还会增加企业的财务成本。正是这一片面认识导致企业内部财务控制的实施进程缓慢。加上监督标准不一致，监督弱化，对企业内部财务控制出现的问题不追究，使内部财务控制审计职能无法得到有效的发挥。三、解决中小企业财务风险内部控制存在问题的对策

中小企业风险控制范文6

[关键词] 中小企业；信用风险；事前控制

[中图分类号] F276.3[文献标识码] A[文章编号] 1006-5024(2008)02-0036-03

李月华，黄冈师范学院商学院副教授，研究方向为中小企业管理。(湖北 黄冈 438000)

一、引言

总在党的十七大报告中指出，加快形成统一开放竞争有序的现代市场体系，完善反映市场供求关系、资源稀缺程度、环境损害成本的生产要素和资源价格形成机制，规范发展行业协会和市场中介组织，健全社会信用体系。可见，加快我国信用制度建设，健全社会信用体系，是当前我国经济建设中的一件大事。我国中小企业数量占企业总数的90%以上，中小企业信用建设成功与否，关系到整个国家信用建设是否成功。然而，我国中小企业自诞生之日起就具有固定资产比重较小、信用基础不足、投资周期短的特点，使得这些企业信用风险大。这就要求中小企业要加强自身的信用管理，降低信用风险。自身信用管理不仅是中小企业生存与发展的基础，也关系着整个社会的信用状况。然而，我国中小企业还存在严重的信用管理与风险控制缺陷，中小企业信用管理水平不高，也是中小企业信用问题产生的十分重要的原因。。所以，中小企业提高内部信用管理，加强信用风险，是关系到中小企业生存和发展的大事。

二、加强中小企业信用风险事前控制的必要性

事前控制就是中小企业信用风险的事前预防，是一种防患于未然的工作，也是中小企业加强内部信用管理的首要环节和关键的工作。

1.加强事前控制，有利于中小企业降低信用风险。对信用风险进行事前控制，主要是指在信用销售前对客户企业的信用状况进行分析、评级，根据客户的信用评级，给予客户相应的信用销售条件。显然，获取客户的信息，以及根据信息进行分析并制定信用条件，其所需要的费用与派专人进行账款催讨，甚至进入法律程序所需要的费用相比要低得多。而大多数坏账的发生是因为将过多的信用给予了不恰当的客户而造成的。进行事前分析，给予客户与其资信条件相符的信用条件，则可有效地避免此类情况的发生，从而极大地减少坏账的发生。

2.加强事前控制，有利于中小企业减少事后的纠纷。加强事前控制，防患于未然，是防止事后纠纷的关键。如果事前控制不得力，不对客户的信用状况进行分析、评级，就很容易产生交易的信用风险和交易纠纷，而且“地方保护主义”和“执行难”两大症结，导致了事后控制的困难。一旦企业发生了坏账，向对方进行追讨时，由于缺乏通过法律手段获得债权保证这一最后的保障，因此，在整个事后的追账过程中的行为可能都不是特别有效、可行。如果加强了信用管理事前控制，就可减少事后纠纷的出现。

3.现时的市场环境，要求企业必须加强事前控制。我国目前正处于经济转轨时期，以买方市场为特征的市场格局越来越明显，信用需求也就越来越迫切，在信用制度不完善的情况下企业面临的信用矛盾与冲突随之严重，更多的信用问题凸现出来，这些问题不及时解决，就会逐渐积累，演变成危机。在我国由于原有的企业间三角债问题的发生，导致了企业间的信用关系恶化，以及信用文化、信用环境的异化。这种缺乏信用的情况反映为两个方面：一方面，一些企业成为惊弓之鸟，没有现金或预付款，干脆不交易，造成交易手段的落后、倒退；另一方面，一些企业也不尊重他们获得的信用，随便地付款违约或拖欠，侵蚀着其他企业的利润。

4.企业内部分工及责任，要求加强事前控制。。原来企业销售部门认为“客户至上”，不遗余力地争取客户，扩大销售。而实际证明，能够给企业带来回报的客户，首先必须是一个守信用的客户，能够支付货款的客户。否则，这些客户给企业带来的不是利润而是亏损。而对这些客户停止销售，使他们转向自己的竞争对手，实际上不是减少自己的市场，降低自己的竞争力；相反，从长远来看，这正是降低竞争对手盈利能力和竞争能力，使自己获取竞争优势的行为。因此，加强信用管理，特别是加强信用的事前控制，对客户信息进行管理，正是优化客户群的重要手段，是企业提高市场竞争力的必要手段。

三、中小企业信用风险管理事前控制不力的原因

目前，在中小企业管理过程中，许多企业信用风险管理存在问题，致使企业出现经营风险增加，应收账款数量居高不下，企业资金周转困难。

1.企业产权关系不明确。我国大部分中小企业还未建立现代企业制度，许多企业或多或少带有国有、集体的成份，产权不清晰，经营者因此并不承担相应的责任，因而缺乏信用风险管理的意识。许多国有中小企业产权改革步伐小，改革效果不明显。产权模糊下的企业没有严格的约束机制，使个人或小集体私利膨胀，广泛存在“寻租”活动，有些企业动辄就实行破产或重组，以逃避债务。企业信用的基础是产权明晰的现代企业制度。市场经济是各自拥有产权的经济主体进行产权交易的一种交换机制，信用制度以产权制度为基础，产权与信用是不可分割的，产权明晰才是社会信用体系赖以运转的基础和前提。企业产权关系不明确，是我国中小企业信用风险管理事前控制不力的主要原因。

2.企业内部信用管理观念不强。企业内部信用管理观念不强是首要原因。当企业应收账款居高不下，坏账数量急剧增加，以致影响企业正常生产经营时，企业领导不是从根本上去加强企业的内部信用管理，提高内部信用管理水平，而是从表面上去改变结算方式，只采用现金交易或信用证交易，以提高货款收回的保险系数，其结果是应收账款减少了，销售风险降低了，但是信用好的客户也受到不应有的牵连。久而久之，企业的市场份额越来越低，从而严重制约了企业的发展；另一种倾向是企业只顾交易数量和提高销售额，不管对销售风险的控制，不管客户信用状况，只要有市场，就大量赊销产品。虽然企业的市场份额提高了，但企业应收账款及坏账也增加了，以致企业销售越多，则亏损也越多。这两种倾向都反映出企业治标不治本，没有信用管理意识或信用管理观念不强的问题。

3.企业内部信用管理机构不健全。在国外，大部分企业都会建立的信用管理部门，一些小企业也会有相应人员或机构，但我国大部分中小企业目前还没有建立信用管理部门和机构，还是沿用过去的机构模式，信用管理部门没有保持完全的性，表现在有的企业将信用管理作为财务部门的一项附属工作，在企业的信用管理上，表现为只负责结算和应收账款的记账上。也有的企业把企业信用管理放在销售部门。虽然销售部门了解客户的情况，但为了完成自己的销售任务，搞好与客户的关系，销售部门也不可能履行好信用管理应有的职能。而财务部门为了控制财务风险，又容易处于保守状态。还有的企业为了加大企业的清欠力度，专门设置了“清欠办”之类的部门，将企业的下岗职工安置在“清欠办”。由于部分下岗职工本身素质低，敬业精神差，为了完成任务而不择手段，不但不能完成工作，反而还与客户发生不必要的摩擦，使企业不该失去的客户也离开了企业，企业因此蒙受巨大损失。

4.企业内部信用管理机制不科学。中小企业的内部信用管理机制不科学，主要表现在企业对应收账款的管理上。目前，我国中小企业在应收账款的管理上存在三种模式：其一是销售部门负责订货和发货，财务部门负责记账和结算的模式。这种模式对应收账款没有具体的责任人，出现了对应收账款管理的真空，风险失控。其二是销售部门进行业务承包，既负责产品销售，又负责对客户清收货款；财务部门只负责记账和结算的模式。这种模式比第一种模式有所进步，至少对应收账款有具体的责任人，但销售部门的主要任务是销售产品，盲目赊销在所难免，企业内部信用管理有时是有其名而无其实。其三是财务部门负责清收货款，销售部门负责定单和发货的模式，由财务部门对销售部门进行控制。在这种模式下，财务部门为了降低风险，就要求大量采用现金结算方式。而销售部门为了完成销售任务，却要求采用赊销方式。这就必然会造成财务和销售两部门出现矛盾和冲突，财务部门控制严格，不利于销售部门开展工作。控制不严，这种管理形同虚设，起不到应有的作用。

5.部分业务人员素质低。部分业务人员素质低是目前中小企业信用管理中的又一主要原因。这里指的素质包含两方面：一是指部分业务人员思想道德素质低，表现在业务员私心过重，损公肥私思想作怪，为了一己之利，不惜损害企业利益，与客户相互勾结，使企业蒙受损失；二是业务素质低，敬业精神差，对客户的资信状况、履约能力等不作深入调查和研究，随意将企业产品赊销给客户，遇到资信状况和履约能力差或恶意欠费的客户，同样使企业蒙受损失。

四、中小企业加强事前控制的具体措施和方法

1.建立现代企业管理制度，明确产权关系。现代企业管理制度是指适应社会化大生产和社会主义市场经济要求的，以完善的法人制度为基础，以公司制为主要形式，以有限责任制度为保证，以产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学为标志的一种新型的企业制度。其基本特征是产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学。以公有制为主体的现代企业制度是社会主义市场经济的基础。建立现代企业制度，是发展社会化大生产和市场经济的必然要求。因此，中小企业要加强企业信用风险的事前控制，首先要建立现代企业管理制度，明确产权关系。

2.建立专职信用管理机构，控制信用风险。中小企业要控制好信用风险，必须设立专职的信用管理机构。建立企业的信用管理机构，首先要明确其任务及目标，即设立该机构应该达到的目标：就是要扩大销售收入，降低坏账数量，与客户建立良好稳定的交易关系，以实现企业现金流量的最大化，提高企业的竞争力。信用管理部门内部要实行专业分工，以提高管理工作质量和效率。同时，明确该机构的责任，并赋予该机构相应的权利，使其责、权、利相结合。企业信用管理部门应该指导或协调企业销售部门、供应部门、财务部门、仓储等部门的一些工作，并对所产生的后果负有责任。建立专职信用管理机构，这是控制好企业信用风险的关键。

3.加强对客户信息管理。掌握客户的基本信息，是中小企业信息管理的基础和关键。要掌握客户的基本信息，我们首先应该对客户进行资信调查。客户的资信调查是企业信息管理的首要环节，我们应从客户的身份、资信情况、资本情况、信用及履约能力等方面进行调查。。对于没有任何知名度的客户，只要确认其身份地位，深入了解其资产、信誉及履约能力情况，也是我们很好的合作伙伴。对于专门从事交易中介的客户，要认清他们所介绍的客户资信地位，防止他们打着中介旗号行欺骗手段。对于“借树乘凉”的客户，不要被其母公司的光环所迷惑，应持慎重态度。尤其要警惕骗子型的客户，我们一定要调查清楚其真实面目，谨防上当。尤其不要被对方虚假的招牌、优惠的条件、给个人的好处所迷惑，使自己误入圈套。

对客户资信调查包括两方面内容：一是对客户主体合法资格的调查。详细了解对方企业名称、法定地址、成立时间、注册资本、经营范围等。二是对客户资本、履约能力的调查。如客户的注册资本、资产负债情况、收支状况、经营历史、经营作风、过去的商业信誉等。对老客户的资信状况也要定期调查，特别是客户突然下大定单或有异常举措时，千万不要掉以轻心。在对客户进行资信调查的基础上要建立客户信息数据库，将客户有关信息存档随时调用。同时，要开发客户信用管理软件，做到对客户的相关信息了如指掌。

4.确定在分类的基础上进行等级管理原则。我们应根据不同客户的信用信息，将客户按其身份、资信状况、履约能力等方面划分为不同信用等级，实行分类管理。客户的信用等级分为守信客户、警示客户、失信客户和严重失信客户四种。对于信用等级不同的客户，我们将亮出不同的牌子，对于守信客户亮绿牌，警示客户亮蓝牌，失信客户亮黄牌，严重失信客户亮黑牌。通过建立客户分类和亮牌制度，对于信用等级不同的客户，我们进行不同的管理方法。

5.制定信用和制度。为了确保降低企业的信用风险，中小企业在事前应该制定降低信用风险的和制度，这些制度和主要包括：一是建立企业信用额度制度。就是企业根据客户的信用程度，给予其赊销产品的最高数量。信用额度是企业一种事前控制措施，一旦客户的赊销数量超过信用额度时，信用管理部门要对客户进一步分析，然后再作出决策。二是建立客户信用风险转移制度。对于有的新客户或信用等级不高的客户，为了促进销售，又防止信用风险的发生，我们可以将风险加以转移，使债权得到保障。一方面是通过外部力量转移风险，比如银行提供的担保、保理，保险公司提供的信用保险，担保公司提供的信用担保等；另一方面是自身控制风险，如客户签署人的担保、物的担保、抵押等等。三是要制订相应的信用奖励，鼓励客户采取现购方式合作，尽量减少赊销的方式。对货款回流及时、销售量良好的客户给予奖励或给予优惠的销售，可以在返利上做出一定让步，或是在售后服务等方面提供特别优惠，刺激客户付款的积极性，加快货款的回笼。

6.审核销售合同。因为合同的每一项内容，都有可能成为以后产生信用问题的依据和凭证，所以，我们对合同或协议的每一条款都要做认真细致地审核工作。根据销售数量的大小，要建立销售业务人员、销售经理和信用部门负责人、总经理等几级审核程序。并要求相关责任人在审核登记上签字盖章，明确相应的责任。如果因为合同审核不严而出现的信用风险，应追究相应责任人的经济责任。避免审核不严，无人负责的现象发生。